Ulga na Terminal Platniczy

Wprowadzenie obowiązku akceptacji płatności bezgotówkowych w Polsce wiązało się z wdrożeniem mechanizmów wspierających dla przedsiębiorców. Jednym z najważniejszych z nich jest ulga na terminal płatniczy (tzw. ulga na wsparcie płatności bezgotówkowych). Pozwala ona na bezpośrednie odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków związanych z pozyskaniem oraz obsługą terminala płatniczego. W 2026 roku przedsiębiorcy PIT i CIT mogą odliczyć nawet do 2 500 zł (a w niektórych przypadkach do 5 000 zł) rocznie. W tym artykule wyjaśniamy, kto może skorzystać z ulgi, jakie koszty podlegają odliczeniu oraz jak prawidłowo rozliczyć ją w zeznaniu rocznym.

Kto może skorzystać z ulgi na terminal?

Ulga podatkowa na terminal płatniczy jest przeznaczona dla szerokiego grona przedsiębiorców prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Obejmuje ona:

• Podatników PIT rozliczających się na zasadach ogólnych (według skali podatkowej 12% lub 32%),
• Podatników PIT rozliczających się liniowo (stawka 19%),
• Podatników PIT opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
• Podatników CIT (spółki z o.o., spółki akcyjne, spółki komandytowe).
• Kluczowym warunkiem jest to, aby przedsiębiorca poniósł wydatki na zakup lub obsługę płatności bezgotówkowych i faktycznie użytkował terminal w danym roku podatkowym.

Jakie wydatki kwalifikują się do odliczenia?

Ulga obejmuje zarówno wydatki jednorazowe na start, jak i stałe koszty operacyjne ponoszone w trakcie trwania umowy. Odliczeniu podlegają:

• Koszt zakupu terminala płatniczego (np. jednorazowy wydatek na zakup czytnika mPOS na własność),
• Opłaty z tytułu dzierżawy terminala (miesięczny czynsz abonamentowy płacony operatorowi),
• Prowizje od transakcji bezgotówkowych – opłaty potrącane przez agenta rozliczeniowego od obrotu kartami płatniczymi i BLIK-iem,
• Opłaty za instalację urządzenia, szkolenie personelu, a także opłaty serwisowe,
• Koszty transmisji danych (np. abonament za kartę SIM zainstalowaną w terminalu mobilnym).

Limity odliczeń: 2 500 zł vs. 5 000 zł rocznie

Wysokość odliczenia w ramach ulgi podatkowej jest ograniczona rocznymi limitami kwotowymi, które zależą od statusu podatnika w zakresie kas fiskalnych:

• Standardowy limit 2 500 zł rocznie – dotyczy przedsiębiorców, którzy ewidencjonują sprzedaż na kasie fiskalnej (w tym większości lokali gastronomicznych, barów i kawiarni). Maksymalne odliczenie wynosi 2 500 zł na rok podatkowy.
• Podwyższony limit 5 000 zł rocznie – przeznaczony dla podatników, którzy są prawnie zwolnieni z obowiązku posiadania kasy rejestrującej (np. firmy świadczące usługi wyłącznie dla innych firm na faktury B2B, dobrowolnie instalujące terminal). Limit ten wynosi do 5 000 zł rocznie i przysługuje przez 2 lata podatkowe od roku rozpoczęcia akceptacji płatności.

Jak rozliczyć ulgę podatkową krok po kroku?

Ulgę na terminal płatniczy rozlicza się raz w roku, podczas składania rocznego zeznania podatkowego za ubiegły rok obrotowy. Cały proces przebiega następująco:

• Zgromadzenie faktur – musisz posiadać faktury dokumentujące zakup terminala, opłaty dzierżawne lub raporty prowizyjne wystawione przez agenta rozliczeniowego w danym roku.
• Ujęcie wydatków w kosztach firmowych – co istotne, wydatki te najpierw zaliczasz do kosztów uzyskania przychodów (KUP) w ramach bieżącej działalności, a następnie odliczasz je ponownie w ramach ulgi w zeznaniu rocznym (tzw. podwójna korzyść podatkowa).
• Wypełnienie odpowiedniego formularza PIT/CIT – ulgę wykazuje się w załączniku PIT/O (dla podatników PIT) w sekcji dotyczącej odliczeń od dochodu lub w załączniku CIT/O (dla podatników CIT). Kwota ulgi zmniejsza bezpośrednio dochód do opodatkowania.
• Złożenie zeznania rocznego – dołącz załącznik do głównej deklaracji (np. PIT-36, PIT-36L, PIT-28 lub CIT-8) i prześlij do Urzędu Skarbowego.

Przykład kalkulacji realnych oszczędności

Załóżmy, że restauracja (rozliczana liniowo - 19% PIT) poniosła w ciągu roku następujące koszty: dzierżawa terminala (12 x 40 zł = 480 zł) + prowizje od transakcji (1500 zł). Łącznie: 1980 zł. Restauracja zaliczyła tę kwotę do kosztów uzyskania przychodów, co zmniejszyło podatek o 1980 zł x 19% = 376,20 zł. Dodatkowo restauracja odliczyła kwotę 1980 zł w ramach ulgi w załączniku PIT/O, co dało kolejne 1980 zł x 19% = 376,20 zł oszczędności. Łączna korzyść podatkowa wyniosła 752,40 zł, dzięki czemu rzeczywisty koszt utrzymania terminala spadł o ponad jedną trzecią.